Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн. Расчет пеней по ндс Пеня за просрочку оплаты ндс

Пени – это мера, обеспечивающая своевременное и полное попадание в тот или иной бюджет налогов, сборов и взносов. Если плательщик не перечислит в установленные законом сроки положенные денежные средства, за это автоматически начинают «капать» пени. Поскольку государство несет ущерб при нарушении плательщиком сроков или размеров оплаты своих обязательств перед казной, к сумме начисленных взносов, сборов и налогов добавляется дополнительный платеж, называемый пеней. По сути, это компенсация материальных потерь государства. Рассмотрим некоторые особенности платежного поручения с пени по НДС образца 2017 года.

Как перечислить

Пени уплачивают независимо от начисленных/доначисленных сумм налога, сбора или взносов. В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени идут за каждый день просроченной обязанности по оплате со дня, следующего за днем уплаты. Для расчета пени берут 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на день исчисления пеней. А с 31-го дня просрочки – 1/150 ставки (для юридических лиц).

Организация может самостоятельно вычислить размер пеней по налогу. Такой расчет может быть полезен в следующих случаях:

• чтобы не платить штраф при подаче уточненной декларации и доплате суммы налога;
• чтобы проверить, правильно налоговая начислила пени или нет.

Оплатить пени лучше одновременно с перечислением задолженности по налогу. Ведь чем быстрее произойдет оплата, тем меньше будет размер пеней. Формально налоговое законодательство разрешает уплату пеней после погашения задолженности по налогу.

Если на основании требования ИФНС уплачена только недоимка по налогу, а пени – нет, то плательщику могут начислить штраф, установленный ст. 122 НК РФ. Однако данное решение налоговой инспекции организация вправе оспорить в судебном порядке.

Для уплаты недоимки по налогу и пеней, которые начислены на нее, оформляют отдельные платежные поручения. При их заполнении нужно учитывать – оплачивается задолженность самостоятельно или на основании налогового требования.

Как заполнить платежное поручение для оплаты пени по НДС

Некоторые значения реквизитов платежки на оплату пеней по налогу отличаются от тех, которые вносят при перечислении недоимки по налогу (см. таблицу).

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

ФАЙЛЫ

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог - главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС - налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги - их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

• одинаковая ставка - одинаковая база;
• если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
• стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

• пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
• штрафы за недоимку - КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
• проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам - 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Если не перечислить налог в установленные НК РФ сроки, то потом, помимо самой суммы налога, в бюджет придется уплатить еще и пени (ст. 75 НК РФ).

Пени за просрочку платежа по НДС начинают начисляться со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). К примеру, если 3-й платеж по НДС за III квартал 2015 г. не был внесен , то с 26.12.2015 г. начинают «набегать» пени.

Что влияет на размер пени по НДС

Размер пени по НДС зависит от:

• суммы налога, вовремя не поступившей в бюджет;
• периода просрочки;
• ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.

Формула расчета пени по НДС

Сумма пени, которую нужно перечислить в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

Нужно ли платить пени по НДС самостоятельно

Пени можно рассчитать с помощью нашего и самостоятельно перечислить их в бюджет. А можно дождаться, когда налоговики пришлют вам требование об уплате. Правда, если вы сдаете уточненку по НДС за прошлый период, где сумма налога к уплате увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, то до подачи уточненной декларации нужно самостоятельно уплатить пени и доплатить налог. Иначе налоговики оштрафуют за несвоевременную уплату налога (пп. 1 п. 4 ст. 81 , п. 1 ст. 122 НК РФ).

Пени по НДС-2015: образец платежного поручения

Важным моментом при уплате пени по НДС является правильное заполнение .

Во-первых, нужно верно указать платежные реквизиты своей ИФНС (их можно найти в нашем ).

Во-вторых, необходимо не допустить ошибки в КБК. К примеру, если вы просрочили уплату внутреннего НДС, то в платежном поручении указывается 182 1 03 01000 01 2100 110. Т.е. в КБК, который обычно указывается при уплате самого НДС, при перечислении пени нужно поменять 14-й разряд с «1» на «2», 15-й разряд - с «0» на «1».

Пени по НДС-2016

В 2016 г. пени по НДС будут исчислять по той же формуле, что и в 2015 г. Однако с 01.01.2016 г. значение ставки рефинансирования ЦБ будет приравниваться к значению ключевой ставки ЦБ (Информация ЦБ РФ от 11.12.2015 г.). Т.е. сумма пени будет больше (к примеру, в декабре 2015 г. ставка рефинансирования составляла 8,25%, а ключевая ставка - 11%).

Платежное поручение в 2016 г. заполняется так же, как и в 2015 г.

В статье пойдет речь о КБК пени по НДС. Что это за код, где и как его узнать, как правильно заполнить платежное поручение – далее.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Перечисляя налог на добавленную стоимость в бюджет государства, плательщики должны заполнять платежное поручение. Один из реквизитов, которые следует указывать в документе – КБК. Что это такое?

Что нужно знать

У каждого типа налога имеется собственная классификация. Этот налог является основным «наполнителем» казны державы, поэтому к его уплате предприниматели должны относиться внимательно.

Налог выплачивают с реализации товаров и , с ввозимой продукции, которая реализуется в России.

Нюансы, которые касаются налоговой ставки НДС:

Пеню устанавливают при выявлении конкретных нарушений:

• пропущен платеж за определенный период;
• в заполнении реквизитов допущена ошибка.

Процент за неустойку начисляют по определенной ставке или начисляют за каждый день просрочки. Пеня на НДС – компенсация в денежном эквиваленте.

Коды бюджетной классификации можно найти в специальном справочнике. При заполнении необходимо быть внимательным.

Допустив ошибку в КБК, платеж не дойдет до налоговой инспекции. При обнаружении ошибки следует составить заявление в налоговую и предоставить документ, подтверждающий оплату.

Такой расчет принесет пользу – чтобы избежать уплаты штрафа, чтобы проверит правильность начисления пени налоговой инспекцией.

Оплачивать пеню по НДС лучше одновременно с по налогу. Уплатить ее можно и после погашения долга.

При наличии задолженности по налогам сумма пени рассчитывается таким образом – размер пени равен размеру налога на добавленную стоимость, из-за которого возникла задолженность.

Начиная с осени 2019 года, расчет иной – размер пени равен размеру НДС, умноженному на количество дней и 1/300 ставки плюс размер неуплаченного НДС, умноженного на 31 и на 1/150 ставки.

1. Определить сумму долга перед державой.
2. Подсчитать количество дней просрочки.
3. Перепроверяется ставка рефинансирования, действительная в день заполнения платежки. Информацию можно найти на сайте Центрального банка Российской Федерации.

Основные понятия

Назначение кода

КБК организаций необходим для того, чтобы платеж дошел по назначению. Служит для таких целей:

• упорядочивания финансовой отчетности;
• обеспечения единой формы бюджетной информации;
• регулировки финансовых потоков на уровне державы;
• составления и выполнения муниципального и федерального бюджета;
• сравнения динамики и затрат за определенный период времени;
• информирования о состоянии бюджета страны.

Эта внутренняя кодировка необходима казначейству государства, чтобы распределять поступившие в бюджет средства.

Основная цель КБК – отсортировать финансы на различные нужды, отследить их передвижение и проанализировать.

Правовая база

В соответствии с , в случае пропуска уплаты налога на добавленную стоимость, начисляется пеня.

НДС регулируется . Согласно , НДС должны перечислять организации, которые перемещают товар через границу Российской Федерации.

В соответствии с , сумму налога, предназначенного для уплаты, округляют до полного рубля.

В сказано, что уплачивать НДС необходимо до 25 числа. Если этот день припадает на выходной или праздник, то сроки переносятся на следующий день.

КБК для уплаты пени по НДС в 2019 году

Код КБК включает в себя 20 чисел, разделенных на 4 блока – административный, доходный, программный, классифицирующий. Первые 3 цифры – адресат, на чье имя перечисляют деньги.

Если перечисляют налоги, используют 182, если во внебюджетный фонд – 393, при перечислении средств на обязательное медицинское страхование – 392. Доходная часть также включает в себя определенные числа.

Чтобы правильно заплатить НДС в 2019 году, код БК должен быть указан верный.

Какой код использовать (таблица)

В 2019 году организации, заполняя платежное поручение на уплату НДС, должны указывать следующие КБК:

Пример заполнения платежного поручения

Бланк платежного поручения имеет стандартную форму, которая установлена законодательством.

Он должен быть актуальным – можно скачать из интернета (на сайте налоговой инспекции), использовать специальную программу для составления подобных документов.

Также бланк можно взять в органе, контролирующем вопрос уплаты пени. Платежное поручение заполняется сверху вниз.

Некоторые данные заполняет бухгалтерская программа – наименование плательщика налогов, и , реквизиты из банка.

В 101 поле указывается, какой статус имеет плательщик – 01 (юридическое лицо), 09 (индивидуальный предприниматель). Если указывается КБК для налогового агента по НДС 2019, то в 101 поле указывается 06.

В строке «Основание платежа» проставляется ТП (текущий период). Далее указывается налоговый период, например, первый квартал.

В графе «Номер документа» проставляется «0», а в строке «дата документа» — дата подписания налоговой декларации.

Видео: изменения в НК РФ и другие налоговые события

Оформление платежки по НДС:

КБК по уплате пени не такой, как КБК по НДС за штраф 2019, поэтому организация должна подготовить отдельное платежное поручение.

Налог на добавленную стоимость имеет, пожалуй, первостепенное значение для государства, поскольку больше всего приносит денег в бюджет. Соответственно, и пени по НДС играют в этом не последнюю роль. Расскажем, как по-другому их будут начислять с определенного момента в 2017 году.

Универсальная статья

Вопрос о не вовремя перечисленных в казну налогах, сборах, а с недавнего времени и страховых взносов, регулирует статья 75 Налогового кодекса РФ. Инспекторы применяют ее в отношении просрочек по любым обязательным платежам, упомянутым в НК РФ. В том числе, и в рамках контроля по НДС.

Долгое время расчет пени по НДС не претерпевал существенных изменений. Однако статус-кво нарушил Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ, который внес огромное количество дополнений и изменений в Налоговый кодекс. Среди них, и новый порядок определения размера пеней по всем обязательным платежам – налогам, сборам, страховым взносам.

Введена дифференциация

Ключевая перемена в отношении пени по НДС в 2017 году произойдет с 1 октября. А до этого момента п. 4 ст. 75 НК РФ действует в своей прежней редакции.

Согласно ему, пени по НДС «капают» за каждый день просрочки в процентах от неуплаченного налога. Ставка равна 1/300 актуальной ставки рефинансирования Центробанка.

С 1 октября 2017 года в НК РФ появится небольшое уточнение, что пени идут за каждый именно календарный день просрочки. Кроме того, законодатели решили, что расчет пени по НДС должен быть разным (см. таблицу ниже). В зависимости от:

1. вида плательщика;
2. периода просрочки.

Как видно, плательщикам НДС со статусом юридических лиц с 1 октября 2017 года придется отдавать в казну больше пени по НДС , чем до этого момента. То есть, с октября 2016 года – в 2 раза больше (с 31-го дня).

В то же время, никаких изменений в механизме расчета пеней для ИП с 1 октября 2017 года не случится. Для коммерсантов не будет иметь значения, сколько составила просрочка перечисления НДС: 30 дней либо более. Пени нужно считать исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. В данном случае ИП – это те же физические лица. Поэтому новшества на них не распространяются.

Новый расчет

Как и прежде, пени по НДС начинают «капать» со дня, который следует за положенным днем уплаты налога. Это правило п. 3 ст. 75 НК РФ осталось прежним.

ПРИМЕР

Второй платёж по НДС за I квартал 2017 года нужно провести до 25 мая 2017 года включительно (это четверг). Если это сделать позже, с 26-го мая начнут «капать» пени.

С первого платежа по НДС за III квартал 2017 года (крайний срок – 25.10.2017) компании начнут платить пени в повышенном размере.

Формула для расчета пени по НДС в 2017 году для предпринимателей осталась прежней:

ПЕНИ = ПРОСРОЧЕННЫЙ НДС × ДНИ ПРОСРОЧКИ × СТАВКА ЦБ/300 А для компаний формула с 01.10.2017 несколько видоизменилась:

ПЕНИ = (ПРОСРОЧЕННЫЙ НДС × 30 ДНЕЙ ПРОСРОЧКИ × СТАВКА ЦБ/300) + (ПРОСРОЧЕННЫЙ НДС × ОТ 31 ДНЯ ПРОСРОЧКИ × СТАВКА ЦБ/150) Напомним, что пени по НДС можно:

1. самостоятельно посчитать и уплатить в казну;
2. перечислить на основании налогового требования из ИФНС.

Как платить

В целом, правила перечисления в казну пени по НДС в 2017 году не поменялись. Главное – проставить верный КБК. В отношении пеней по НДС на 2017 год он следующий:

182 1 03 01000 01 2100 110 Также не забудьте указать вашу ИФНС, в которой состоите на учете.